申報遺產稅的過程相當痛苦,但是一介凡人也是可以自己走完程序的,我將我的過程記錄下來,以後希望可以讓人更輕鬆一點.
死亡是必經的過程,他讓人生有了生存的意義.
先說結論:
如果你的遺產不多,負債可以甚至不寫.這樣申報過程會快很多,也不用糾結到底哪些程序需要先做.在2023年的遺產免稅額度為1,333萬元,所以你的資產,減去扣除額,如果怎麼樣都不會超過1,333萬元,那你可以連負債都不用舉例,只要備妥遺產金融清單把存款跟遺產稅參考清單上的不動產填上即可,大大的加速你申報的流程.
由於房地產是根據土地公告現值,以及房屋建物現值來計算,所以申請”遺產稅財產參考清單”的時候,上面就看得出來了.如果持有的是舊公寓,30坪之內,應該要兩間以上才會繳到遺產稅.如果再加上親屬的扣除額,很容易可以再扣個幾百萬,所以一般人應該都繳不到稅.(會不會大家都繳到稅,只有我們這種辛苦人繳不到稅.)
之所以連負債都不用舉例主要原因為(1)資產不夠扣,多扣了也沒幫助.(2)如果是非房貸的銀行借款債,還要舉證現金流.
註記1:如果要拋棄繼承以及遺產清冊公告,以避免太多隱藏債主,那還是要乖乖去法院列舉遺產清冊公告.(需要印鑑證明)
註記2:房貸繳了一陣子之後,以不同名義進行增貸,通常就不算是房貸了,舉證上比較麻煩.
好了,正片開始
雖然不幸的需要辦理遺產稅,但是流程搞懂,其實不會太複雜.
國稅局可以申請遺產稅試算,試算之後無疑慮,就可以直接繳費了.但是有些情況就要自己算了,例如負債>700萬,為公司負責人等.
敝人的情形為(1)家裡有開設獨資商行(2)長輩的已知未知負債都有(3)無第二人清楚整體存款負債,甚至是商行的營運狀況.
總而來說,可以先去戶政事務所除戶,接著去國稅局調閱遺產清單.
戶政事務所除戶之後,就會拿到除戶證明,以後很多文件都需要除戶證明.
國稅局會給一個”遺產稅財產參考清單”,同時也會給”聯合徵信中心紀錄“(等7天左右),也會給”遺產稅金融遺產參考清單”(等30天左右).
有獨資商行的話,還要出示公司的資產負債表,因為公司的淨利會是屬於財產,而公司的負債也需要償還(包含業主往來項目).
這時候按照國稅局的填寫範例來填寫應該就很快,或者是按照國稅局試算結果直接繳費.如果要舉證負債,就會多花不少時間準備文件.還好我家資產算起來5xx萬,獨資商行的業主往來債權也不高,加起來大約1000萬.所以就不用扣到遺產稅.即使還有各金融單位負債,我也就審略不加上了.
“如果辦理拋棄繼承,那需要先等法院的公文到了之後,在一並附入到遺產稅申報書裡面”
如果看倌您的資產比較多,要列舉負債的話,要去銀行申請房貸餘額證明,但各家銀行規定都不相同,有些融資公司也只會提供收據.總的來說,如果要搶時程的話,建議狀況一允許就可以先去申請金融財產清單.畢竟很多後續文件的時程都會跟這個卡住.各繼承人的印鑑證明也要加緊申請,但是由於印鑑證明的效用很大,如果怕有遺產分配的問題,千萬不要隨意交給親人.
我自己遇到的問題以及答案:建議可以自己先研究一下,再打電話到各政府單位詢問,公家機關的回答都很詳細,只是跨部門的事情還是需要自己去離清楚中間的關係.
- 有成立公司怎麼辦? A:如果是獨資商行,需要出示資產負債表以及損益表,來代表剩餘價值以及未償債務.
- 已知未知負債狀況不清楚怎麼辦? A:先準備申報遺產清冊,已將債務上限設定好,如果怕影響到繼承人身上的資產(房子被拍賣等), 那可以把該繼承人申辦拋棄繼承.
- 時程會不會拖很久? A:申報遺產稅跟財產清冊公告可以並行.但是如果有拋棄繼承,那申報遺產稅的時候,需要一併繳交拋棄繼承公文.
- 不動產價值怎麼計算? A:原則上可以參考,遺產稅參考清單上的資料,還有土地謄本,建物謄本上的資料,再加上稅捐稽徵處的房屋現值.
- 不動產怎麼過戶? A:遺產稅完稅之後才能做過戶,所以無論如何要先申報遺產稅.
後來資料備齊之後,當天交件,現場就給了我完稅證明.接下來就是去辦商行繼承人變更以及不動產過戶了!
